Pripisane obresti so obresti, za katere se domneva, da jih je posojilodajalec prejel in morajo poročati kot prihodek od svojih davkov, ne glede na to, ali so ga prejele. Velja za družinska posojila in druga osebna in poslovna posojila, oddana brez obresti ali obrestne mere, ki jo IRS meni, da je prenizka.
Razumejte pripisane obresti, da določite, kdaj in kako se zaračuna, koliko boste plačali kot posojilodajalec in kako se temu izogniti.
Table of Contents
Kaj je pripisano obresti?
Zakon o davčni reformi iz leta 1984 določa določbe za „veljavne zvezne stopnje“ (AFR) – najnižjo obrestno mero, ki jo je treba zaračunati za vsa posojila, tudi za osebna posojila.1. IRS objavlja obrestne mere na spletu kot „indeks odločitev o AFR“ in jih mesečno spreminja, da bo v koraku z gospodarstvom. Poleg tega obstajajo različne obrestne mere za posojila z različnim trajanjem (kratkoročno, srednjeročno in dolgoročno) ter obdobjem zapletov (letno, polletno, četrtletno in mesečno).
Če posojilodajalec odobri “posojilo pod tržno ceno”, torej ne zaračunava obresti ali obresti po obrestni meri, nižji od AFR, IRS “pripiše” ali dodeli posojilodajalcem obresti, ki bi jih prejeli po stopnjah AFR, ne glede na ali ga dejansko prejemajo. Posojilodajalci morajo vpisati obresti, za katere veljajo, da so jih prejeli – “pripisane obresti” – v svojih davčnih obračunih kot obdavčljivi dohodek od obresti.
Posojilodajalci, ki jih ta zakon običajno cilja, so starši, družinski člani in prijatelji – ljudje, ki samo poskušajo pomagati ljubljeni osebi v času, ko je treba. Posojilo lahko odobrijo nekomu, ki jim je blizu, s pričakovanjem, da bodo na koncu poplačani, vendar obresti morda ne bodo zaračunali. IRS omenjena posojila pod trgom označujejo kot “darilna posojila”, ker se dejanje ne zaračunavanja obresti šteje za darilo. Vendar še vedno obravnava obresti, ki bi bile dolgovane po veljavni pripisani obrestni meri, ki jo je prejel posojilodajalec in ki bi bil obdavčen.
Pravilo o pripisanih obrestih seveda presega posojila družinskim članom in prijateljem. Podjetje lahko zaposlenemu ali lastniku v težkih okoliščinah predloži denar brez obresti, IRS pa to vrsto transakcije izpiše tudi pripisanim obrestim.
Pomembno : Večina ljudi ne šteje, da so sredstva, ki jih posojajo družini ali prijateljem, uradne transakcije, toda IRS meni, da bi morala vsa posojila plačati vsaj minimalno obresti in da je posojilodajalec obdavčljiv dohodek.
Kako delujejo pripisane obresti
IRS pripisuje dohodke od obresti davkoplačevalcem, ki dajejo posojila in tako zagotavljajo, da zvezna vlada dobi pravičen delež v vseh finančnih transakcijah, vključno z izmenjavo denarja med družino in prijatelji.
Oglejte si primer pripisanega zanimanja za ukrepanje:
- Posojil boš 10.000 dolarjev svojemu bratu, ki je izgubil službo in ima družino, ki jo podpira. Pričakujete, da vam bo odplačal v obdobju treh let, ko bo zaposlen, a ker je družina, mu ne zaračunate obresti.
- Recimo, da je AFR za kratkoročna posojila (tri leta ali manj) 1% letno sestavljena.5 Ker je obrestna mera, ki ste jo ocenili za darilno posojilo, “pod tržno”, morate AFR uporabiti za posojilo in upoštevati dobljeni znesek kot letni obrestni dohodek.
- Vsako leto boste na davčnem obračunu poročali o 100 USD (0,01 * 10 000) kot obresti od obresti.
Resda pripisane obresti za majhno posojilo niso dovolj, da bi banka zlomila, ko plačujete svojo mejno davčno stopnjo, vendar morate nanjo poročati in plačati davke, tudi če je nikoli niste prejeli (kot v zgornjem primeru, kjer posojilojemalec nikoli vam ni plačal nobenih obresti). Tudi če bi zaračunali obresti, vendar po nižji stopnji kot AFR, bi še vedno plačevali davke, kot če bi zaračunali po stopnji AFR, ker bi vam IRS pripisal razliko v obrestnih prihodkih.
Namig : dajte darilna posojila v vrednosti manj kot 10.000 dolarjev, da ne boste pripisali zapadlih obresti za posojilo.
Ali moram plačati pripisane obresti?
Pripisane obresti ne veljajo samo, kadar se ne obračunajo obresti, ampak tudi, ko se uporabi nižja obrestna mera – nižja od tiste, ki jo zahteva AFR. Isto pravilo pripisanih obresti velja, če dejansko ne dajete gotovine, temveč pravico do prejemanja dohodka dodelite komu drugemu.
Kljub temu ne začnite skrbeti za 500 USD, ki ste jih prispevali za najemnino hčerke prejšnji mesec. IRS resnično ne zanima spremljanja vsakega zadnjega centa dohodka, ki se spreminja v roke. Davčna koda izvzame darilna posojila v višini manj kot 10.000 USD iz pravila o pripisanih obrestih. Isti prag – 10.000 USD – velja za posojila, povezana z zaposlitvijo, in za posojila delničarjem. Vendar se omejitev ne nanaša na obdarovanje dohodkovnih sredstev. V primeru posojil v višini 100.000 USD ali manj pa skupni znesek pripisanih obresti ne more presegati čistega dohodka od naložb iz posojilojemalca.
Za majhna posojila to ni posebno huda zakonodaja o davkih in obstaja vsaj nekaj načinov, kako si lahko privoščite glavobol. Če se vrnemo na prejšnji primer, dajte bratu 9.999 dolarjev namesto 10.000 dolarjev. En kupček vas odstrani z radarja IRS.
Razmislite tudi o tem, da denar preprosto daste kot darilo in ne kot posojilo, če si ga lahko privoščite. Upoštevajte: IRS uvaja tudi davek na darila, plačuje pa ga tudi darovalec, vendar do leta 2020 zgornja meja znaša 15.000 dolarjev na osebo.8 Ta prag se imenuje kot letna izključitev iz davka na darila. Bratu lahko daste 10.000 dolarjev brez davka, ker je pod izključitvijo, dokler denarja ne želite vrniti.
Ključni odvzemi
- Pripisane obresti so obresti, ki jih IRS predvideva, da jih je prejel posojilodajalec, in je obdavčen, ne glede na to, ali jih je prejel ali ne.
- Velja za posojila pod trgom, ki ne nalagajo nobenih ali neprimernih obresti.
- Cene se spreminjajo vsak mesec in se razlikujejo glede na trajanje posojila in zapletene intervale.
- Posojilodajalci se lahko izognejo pripisanim obrestim, če oddajo darilna posojila pod 10.000 dolarjev.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.